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捐款不僅是對社會的奉獻，更是一種善行的體現，同時也是能幫助您合法節稅的一種方式。本篇文章將為您解答什麼是捐款抵稅、捐款抵稅如何申報，以及幫助您列出捐款抵稅試算方式，讓您在付出愛心的同時，也能享有合法的抵稅優惠。
什麼是捐款抵稅？
許多國家為了鼓勵民眾捐贈給公益組織支持各種社會公益活動，都有提出捐款抵稅的相關政策。而在台灣，只要捐款或捐贈物資給符合資格的公益團體，就能根據「列舉扣除額」捐贈項目，去扣除每年實際繳納的所得稅總額，也就是所謂的捐款抵稅。
3大捐款抵稅步驟，讓善意獲得稅務上的回報
若需要申報當年度捐款抵稅，可依照以下3個步驟進行申請：
- 年底時先自行試算可扣除的捐贈金額
- 隔年報稅期間使用線上或臨櫃查詢捐款抵稅金額是否與試算結果一致
- 透過政府提供的報稅管道檢附捐贈收據
完成以上步驟後，就能到「綜合所得稅網路申報或稅額試算回復結果」網站查詢是否申報完成。
捐款抵稅上限額度和注意事項有哪些？容易被忽略的6件事
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每年政府會公告個人的捐款抵稅上限額度，申報捐款抵稅之前，可以先上網查詢捐款公告訊息，並依照規定申請。以下跟各位分享捐款抵稅時容易忽略的6件事：
確認可申報捐款抵稅的對象
並不是所有慈善團體都符合捐款抵稅的資格，申報前可以先到捐贈碼查詢網頁輸入該公益組織的統編、捐贈碼或名稱查詢，只有捐款給被政府列入名單中的機構，才符合捐款抵稅的資格。
捐款抵稅上限額度
捐款抵稅會根據不同捐贈項目及受贈單位而有不同的上限額度，以下整理成表格供各位參考：
選擇合適的扣除額項目
每年計算綜合所得稅時，申報人可以從「標準扣除額」或「列舉扣除額」中選擇1項來抵稅，可以根據對自身有利的條件選擇使用扣除方式：
標準扣除額
標準扣除額指的是不需要提供文件就能自動扣稅的金額，可以選擇個人申報或與配偶合併申報，2023年度單身的標準扣除額為124,000元，與配偶合併申報為248,000元。
列舉扣除額
列舉扣除額總共有8大項目，只要能提出相關證明文件就能依法抵稅，而捐款扣除額也包含在此項目內：
- 部分捐贈
- 保險費
- 醫藥及生育費
- 災害損失
- 購屋借款利息
- 租屋租金
- 政治獻金
- 競選經費支出
特別扣除額
納稅人除了兩種扣除額方式可供選擇之外，還有一種「特別扣除額」不在此限，可與上述的扣除額合併使用，目前包含的項目有薪資所得、儲蓄投資、身心障礙、幼兒學前、教育學費、長期照顧、財產交易損失共7項，詳細特別扣除額扣抵準則及條件請查閱「財政部稅務入口網」中的說明。
準備申報捐款抵稅的相關文件
以下透過表格簡單介紹申報列舉扣除額時，捐款抵稅項目所需準備的相關文件。
為了簡化作業流程，不少公益組織遵循「國稅局綜合所得稅扣除額單據電子化作業」，在報稅季前會先將整年度的捐款收據上傳至國稅局，幫助捐款人縮短報稅流程，不用再另外檢附紙本收據。不過上述辦法並不適用於公司行號的捐款，企業仍須妥善保管捐款收據，並在申報抵稅時檢附。
義賣商品、法事費用和慈善團體年會費除外
雖然購買義賣商品或是企業聯名公益商品也是做愛心的一種方式，但實際上屬於購買行為，而非無償捐款給公益組織，所以不能納入捐款抵稅的範疇，同理繳交公益組織年費也不能列入。另外捐獻給合法立案寺廟的「香油錢」也會被視為捐款，其正式收據可於每年報稅季時列入一般扣除額抵稅，但點光明燈、安太歲等則為法事費用。
捐贈和贈與的差異
當國際間有重大災情的事故發生，我們總會發揮人溺己溺的精神向國際賬災專戶捐款。需特別注意的是，只有經由政府成立的賬災專戶，或合法立案的公益組織捐款專戶才能被列為「捐贈」行為。如果是直接匯入當地賑災專戶或是非本國立案之公益組織，則屬於個人「贈與」行為。
捐款抵稅試算與綜合所得稅公式說明
根據身份的不同捐款抵稅的上限也有差異，以下用表格說明：
＊所得淨額指的是全年的收入計算，而非計算過後的綜合所得稅。
也就是說只要捐款抵稅金額沒超過綜合所得總額的20%，就可以使用「捐款金額×稅率」來計算捐款能抵扣多少稅金。（累進稅率可以至國稅局查詢）
而捐款抵稅金額最終會被列入綜合所得稅中的扣除額項目一併計算，計算公式如下：
以上是關於捐款抵稅的簡單計算，若想要詳細了解其他抵免稅額的規定，可以參考財政部電子申報繳稅服務網。
捐款抵稅使用聯合勸募捐款專案，讓愛心被更多人看見
想要幫助弱小的社福團體，又擔心拿到的收據無法報稅？中華社會福利聯合勸募協會成立的宗旨，正是為了讓社會資源能夠合理分配給更多社福團體和弱勢族群，因此透過中華社會福利聯合勸募協會，穩定支持助人服務，不僅不需要自己篩選團體，也可以避免大眾被重複捐款的訊息干擾。現在就一起加入線上專案，讓愛心形成善意的循環，促進社會邁向更美好的未來。
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